Calculatrice CRIF/FRV (compte de retraite immobilisé)

Comptes CRIF et FRV : tirer un revenu d'une pension immobilisée

Un compte de retraite immobilisé (CRIF) détient de l'argent provenant d'un régime de retraite enregistré — généralement parce que vous avez quitté un employeur avec une pension à cotisations déterminées ou à prestations déterminées et avez transféré la valeur de rachat. Contrairement à un REER, vous ne pouvez pas faire de nouvelles cotisations à un CRIF et vous ne pouvez pas retirer d'argent directement de celui-ci. Pour accéder aux fonds pour un revenu, vous devez d'abord le convertir en Fonds de revenu viager (FRV) ou, en Saskatchewan, en Fonds de revenu de retraite prescrit (FRVP). Cette conversion est disponible à partir de 55 ans dans la plupart des juridictions, et doit être faite avant le 31 décembre de l'année où vous atteignez 71 ans.

Une fois converti en FRV, vous devez retirer au moins le minimum chaque année (le même pourcentage que le calendrier FERR) et pas plus que le maximum permis par votre juridiction. Le maximum est ce qui rend un FRV différent d'un FERR : il préserve la nature pensionnaire de l'argent. La plupart des juridictions calculent le maximum à l'aide d'une formule basée sur l'âge et un taux de référence publié (souvent le rendement à long terme des obligations du gouvernement du Canada). Les provinces offrent également une option de déblocage unique — généralement 50 % du solde CRIF au moment de la première conversion — qui peut être transférée dans un REER ou FERR sans plafond de retrait.

Taux maximums de retrait FRV 2026 par âge (Ontario, Alberta, BC, Manitoba, Québec)

Les taux du FRV fédéral diffèrent légèrement de la plupart des provinces et sont généralement plus bas aux jeunes âges mais augmentent plus fortement après 80 ans. La Saskatchewan a entièrement éliminé le maximum FRV en convertissant tous les FRV en FRVP — ce qui signifie que l'argent immobilisé réglementé en Saskatchewan peut être retiré à n'importe quel rythme une fois que vous atteignez 55 ans, comme un FERR ordinaire. Terre-Neuve-et-Labrador utilise la formule FRV fédérale. Le Québec, l'Ontario, l'Alberta, la C.-B., le Manitoba, le Nouveau-Brunswick et la Nouvelle-Écosse utilisent une « formule québécoise » similaire qui produit des taux comparables. L'Î.-P.-É. n'a pas sa propre législation sur les pensions; les détenteurs de pension de l'Î.-P.-É. relèvent des règles fédérales.

Tous les retraits FRV sont imposés comme revenu ordinaire dans l'année reçue. Votre institution financière retient l'impôt sur le revenu sur les montants au-dessus du minimum (10 % jusqu'à 5 000 $, 20 % sur 5 001 $-15 000 $, 30 % sur plus de 15 000 $, avec des taux différents au Québec). La planification stratégique implique souvent de coordonner le revenu du FRV avec le RPC, la SV et d'autres retraits REER/FERR pour gérer votre tranche marginale et éviter la récupération de la SV qui commence à 93 454 $ de revenu net en 2026. Le déblocage unique de 50 % à 55 ans est souvent le mouvement de planification le plus flexible — il convertit la moitié de votre argent immobilisé en fonds FERR ou REER réguliers sans contrainte maximale, tout en préservant la protection contre les créanciers sur la moitié immobilisée.