Calculatrice CRI/CRIF et FRV (compte immobilisé)

Comptes CRIF et FRV : tirer un revenu d'une pension immobilisée

Un compte immobilisé — CRI (compte de retraite immobilisé) au Québec, CRIF (compte de retraite avec immobilisation des fonds) dans plusieurs autres juridictions — détient de l'argent provenant d'un régime de retraite enregistré — généralement parce que vous avez quitté un employeur avec une pension à cotisations déterminées ou à prestations déterminées et avez transféré la valeur de rachat. Contrairement à un REER, vous ne pouvez pas faire de nouvelles cotisations à un compte immobilisé et vous ne pouvez pas retirer d'argent directement de celui-ci. Pour accéder aux fonds pour un revenu, vous devez d'abord le convertir en Fonds de revenu viager (FRV) ou, en Saskatchewan, en Fonds de revenu de retraite prescrit (FRVP). Cette conversion est disponible à partir de 55 ans dans la plupart des juridictions, et doit être faite avant le 31 décembre de l'année où vous atteignez 71 ans.

Une fois converti en FRV, vous devez retirer au moins le minimum chaque année (le même pourcentage que le calendrier FERR) et pas plus que le maximum permis par votre juridiction. Le maximum est ce qui rend un FRV différent d'un FERR : il préserve la nature pensionnaire de l'argent. La plupart des juridictions calculent le maximum à l'aide d'une formule basée sur l'âge et un taux de référence publié (souvent le rendement à long terme des obligations du gouvernement du Canada). Plusieurs juridictions (dont les régimes fédéraux, l'Ontario, l'Alberta et le Manitoba) offrent également une option de déblocage unique — généralement 50 % du solde CRIF au moment de la première conversion — qui peut être transférée dans un REER ou FERR sans plafond de retrait.

Taux maximums de retrait FRV 2026 par âge (Ontario, Alberta, C.-B., Manitoba, Nouvelle-Écosse, Nouveau-Brunswick, Terre-Neuve-et-Labrador)

Deux territoires n'imposent plus aucun maximum. Le Québec a aboli le plafond du FRV pour toute personne de 55 ans ou plus le 1er janvier 2025 — un détenteur québécois de 55 ans et plus peut retirer n'importe quel montant au-dessus du minimum obligatoire, sans consentement du conjoint; en contrepartie, il n'est plus possible de transférer directement des sommes d'un FRV vers un REER ou un FERR au Québec. La Saskatchewan a converti tous les FRV en FRVP : l'argent immobilisé y est également retirable à n'importe quel rythme dès 55 ans. L'Ontario, l'Alberta, la C.-B., le Manitoba, la Nouvelle-Écosse, le Nouveau-Brunswick et Terre-Neuve-et-Labrador partagent le tableau de 6 % ci-dessus — ces pourcentages ne bougent que si le taux CANSIM des obligations à long terme de novembre dépasse 6,00 %, ce qui n'est pas arrivé depuis des décennies. Les taux fédéraux (LNPP) sont plus bas aux jeunes âges parce que la formule utilise le taux obligataire réel (3,49 % pour 2026) pendant les quinze premières années, puis 6 %. L'Î.-P.-É. n'a aucune loi sur les normes de prestation de pension en vigueur, donc aucun régime de FRV propre : le régime d'un employeur de l'Î.-P.-É. suit ses propres modalités, ou les règles fédérales si l'employeur est de compétence fédérale.

Tous les retraits FRV sont imposés comme revenu ordinaire dans l'année reçue. Votre institution financière retient l'impôt sur le revenu sur les montants au-dessus du minimum (10 % jusqu'à 5 000 $, 20 % sur 5 001 $-15 000 $, 30 % sur plus de 15 000 $, avec des taux différents au Québec). La planification stratégique implique souvent de coordonner le revenu du FRV avec le RPC, la SV et d'autres retraits REER/FERR pour gérer votre tranche marginale et éviter la récupération de la SV qui commence à 95 323 $ de revenu net en 2026. Le déblocage unique de 50 % à 55 ans est souvent le mouvement de planification le plus flexible — il convertit la moitié de votre argent immobilisé en fonds FERR ou REER réguliers sans contrainte maximale, tout en préservant la protection contre les créanciers sur la moitié immobilisée.