Calculatrice REER

Comprendre le REER : le guide complet

Le Régime enregistré d’épargne-retraite (REER) est l’un des comptes à avantages fiscaux les plus puissants au Canada. Les cotisations sont déduites de votre revenu imposable dans l’année où vous les réclamez, ce qui signifie que le gouvernement partage effectivement le coût de votre épargne-retraite. Si vous cotisez 10 000 $ et que votre taux marginal est de 40 %, vous obtenez une réduction de 4 000 $ sur votre facture d’impôt. Le placement croît à l’abri de l’impôt, et vous ne payez de l’impôt que lors du retrait — idéalement à la retraite quand votre revenu (et taux d’imposition) est plus bas.

Vos droits de cotisation annuels sont calculés à 18 % de votre revenu gagné de l’année précédente, jusqu’au plafond annuel en dollars, moins tout facteur d’équivalence (FE) d’un régime de pension d’employeur. Les droits inutilisés sont reportés indéfiniment. Vous pouvez trouver votre plafond exact sur votre Avis de cotisation de l’ARC ou en vous connectant à Mon dossier sur le site de l’ARC. La règle du 18 % signifie qu’une personne gagnant 100 000 $ génère 18 000 $ de nouveaux droits pour l’année suivante, sous réserve du plafond annuel.

Plafonds de cotisation annuels au REER (2020–2026)

Le REER de conjoint est une stratégie où le conjoint à revenu plus élevé cotise à un REER au nom de son partenaire. Le cotisant réclame la déduction, mais les fonds appartiennent au conjoint bénéficiaire. Cela égalise le revenu de retraite entre les partenaires et peut générer des économies d’impôt significatives. Les règles d’attribution exigent que les fonds restent dans le régime au moins trois années civiles après la dernière cotisation. Au 31 décembre de l’année de vos 71 ans, vous devez convertir votre REER en FERR ou en rente, ou retirer le solde intégral. La pénalité pour cotisation excédentaire de 1 % par mois au-delà du coussin de 2 000 $ rend essentiel le suivi attentif de vos droits.

Quoi de neuf pour 2026

• Le plafond annuel en dollars passe à 33 810 $, contre 32 490 $ pour 2025. Vos nouveaux droits 2026 correspondent à 18 % de votre revenu gagné de 2025, plafonnés à 33 810 $, moins tout facteur d’équivalence — en plus de tous les droits inutilisés reportés.
• La date limite de cotisation pour l’année d’imposition 2026 est le 1er mars 2027. Toute cotisation versée en 2026 ou dans les 60 premiers jours de 2027 peut être déduite dans votre déclaration de 2026.
• Le taux fédéral le plus bas est de 14 % pour 2026 (projet de loi C-4). Une déduction réclamée contre un revenu de la première tranche fédérale (jusqu’à 58 523 $) fait économiser 14 cents d’impôt fédéral par dollar, plus votre taux provincial.
• Tranches fédérales 2026 : 14 % jusqu’à 58 523 $, 20,5 % jusqu’à 117 045 $, 26 % jusqu’à 181 440 $, 29 % jusqu’à 258 482 $ et 33 % au-delà. La tranche où tombe votre dernier dollar de revenu détermine la valeur de chaque dollar déduit.
• Inchangés pour 2026 : le coussin à vie de 2 000 $ pour cotisations excédentaires (pénalité de 1 % par mois au-delà), le plafond RAP de 60 000 $, le REEP (10 000 $ par année, 20 000 $ au total) et la conversion obligatoire à 71 ans.

Exemple détaillé : cotisation de 10 000 $ avec un salaire de 75 000 $ (Ontario)

Calculé avec le moteur fiscal 2026 de ce site — les mêmes tranches, montants personnels de base, crédits pour le RPC, l’AE et le montant canadien pour emploi, surtaxe de l’Ontario et contribution-santé de l’Ontario que la calculatrice de paie. Après la déduction du RPC bonifié, un salaire de 75 000 $ donne un revenu imposable de 74 273 $ ; déduire 10 000 $ l’abaisse à 64 273 $, et l’économie est la différence d’impôt fédéral + Ontario entre les deux. Le RPC et l’AE eux-mêmes sont volontairement exclus : ils se calculent sur le revenu d’emploi brut, donc une déduction REER ne les réduit pas.

Le calcul par tranches concorde ici parce que les 10 000 $ restent entièrement dans les mêmes tranches : 20,5 % au fédéral (58 523 $–117 045 $) plus 9,15 % en Ontario (53 891 $–107 785 $), soit 29,65 % combinés ; les 150 $ de plus viennent de la contribution-santé de l’Ontario, qui passe de 750 $ à 600 $ quand le revenu imposable descend sous 72 000 $. Ce n’est pas toujours le cas. À un salaire de 60 000 $ (59 435 $ de revenu imposable), une déduction de 10 000 $ franchit à la fois le seuil fédéral de 58 523 $ et le seuil ontarien de 53 891 $ : l’économie exacte selon le moteur est de 2 191,58 $ — un taux mélangé d’environ 21,9 %, et non 29,65 % × 10 000 $. Quand une cotisation chevauche une limite de tranche, multiplier par votre taux marginal supérieur surestime le remboursement.

Que les 3 115 $ arrivent sous forme de remboursement au printemps ou de solde dû réduit dépend de vos retenues salariales — l’économie d’impôt est la même dans les deux cas. Si vous cotisez régulièrement, le formulaire T1213 de l’ARC permet de demander une réduction des retenues à la source plutôt que d’attendre le remboursement.

Impôt économisé sur une cotisation de 10 000 $ selon le revenu (Ontario, 2026)

Impôt fédéral + Ontario sur le salaire indiqué, calculé avec le moteur 2026 de ce site : tranches et montants personnels de base exacts, crédits pour le RPC, l’AE et le montant canadien pour emploi, déduction du RPC bonifié, surtaxe de l’Ontario (20 % de l’impôt ontarien de base au-delà de 5 818 $ et 36 % au-delà de 7 446 $ — elle commence vers 97 500 $ de revenu imposable, soit un salaire d’environ 98 600 $) et contribution-santé de l’Ontario. Les autres crédits et la réduction d’impôt de l’Ontario pour faible revenu ne sont pas modélisés. RPC et AE eux-mêmes exclus — une déduction REER ne les change pas.

Les mêmes 10 000 $ valent 2 055 $ à un salaire de 50 000 $, mais 4 341 $ à 150 000 $ — plus du double. C’est le cœur de la décision REER contre CELI : la déduction vaut le plus quand votre taux marginal est élevé, et les retraits coûtent le moins quand il est bas. Si vous êtes aujourd’hui dans la tranche la plus basse et prévoyez un revenu plus élevé plus tard, remplir d’abord votre CELI — ou cotiser au REER maintenant mais reporter la déduction à une année mieux rémunérée — bat généralement la déduction immédiate.

Selon les seules tranches, 75 000 $ et 100 000 $ économiseraient un montant identique de 2 965 $ : les deux déductions restent dans la bande fédérale-ontarienne de 29,65 %, qui va de 58 523 $ à 107 785 $ de revenu imposable. Le reste diffère. À 75 000 $, la déduction fait passer le revenu imposable sous 72 000 $, où la contribution-santé de l’Ontario baisse de 750 $ à 600 $ : 150 $ de plus. À 100 000 $, elle retire plutôt 26 $ de surtaxe ontarienne — la surtaxe commence vers 97 500 $ de revenu imposable, donc seuls les quelque 1 400 $ du haut de la déduction y touchent. À l’intérieur d’une bande, un revenu supplémentaire ne change pas la valeur d’une déduction ; franchir une tranche, un seuil de surtaxe ou de contribution-santé, oui.

Retenue d’impôt à la source sur les retraits REER

Quand vous retirez de votre REER (hors programmes RAP et REEP), votre institution financière retient l’impôt immédiatement. Le taux dépend du montant de chaque retrait :

La retenue n’est qu’un acompte sur la facture fiscale. Le retrait complet s’ajoute à votre revenu imposable de l’année et l’impôt final dépend de votre taux marginal — s’il dépasse le taux de retenue, vous devrez la différence au moment de produire votre déclaration. Deux autres coûts rendent les retraits hâtifs onéreux : les droits de cotisation sont perdus définitivement (contrairement au CELI, où les retraits sont réajoutés le 1er janvier suivant) et l’argent cesse de fructifier à l’abri de l’impôt. Le RAP (60 000 $, remboursable sur 15 ans) et le REEP (10 000 $ par année, 20 000 $ au total) sont les exceptions : les retraits admissibles se font sans retenue et restent libres d’impôt tant que vous remboursez selon l’échéancier.