Calculatrice d'impôt sur le revenu

Comment fonctionne l'impôt sur le revenu canadien en 2026

Le Canada utilise un système d'imposition marginal : votre revenu n'est pas imposé à un taux unique. Il est plutôt divisé en tranches, chacune imposée à un taux progressivement plus élevé. Seul le revenu compris dans une tranche donnée est imposé au taux de cette tranche. Par exemple, si vous gagnez 100 000 $, les premiers 58 523 $ sont imposés à 14 %, la portion suivante jusqu'à 117 045 $ à 20,5 %, et ainsi de suite. C'est pourquoi votre taux effectif est toujours inférieur à votre taux marginal.

Chaque résident canadien a droit au montant personnel de base (MPB), un crédit d'impôt non remboursable qui rend effectivement les premiers 16 452 $ de revenu libres d'impôt au fédéral. Le MPB est converti en crédit au taux le plus bas (14 %), ce qui réduit directement votre impôt fédéral à payer. Chaque province et territoire applique en plus son propre MPB et sa propre structure de tranches.

Tranches d'imposition fédérales 2026

Les impôts provinciaux et territoriaux sont calculés séparément, par-dessus votre impôt fédéral, selon les tranches et taux propres à chaque juridiction. En 2026, le taux marginal combiné fédéral-provincial va de 18 % dans la tranche la plus basse du Nunavut (14 % fédéral + 4 % territorial) à 54,8 % dans la tranche supérieure de Terre-Neuve-et-Labrador (33 % fédéral + 21,8 % provincial) — le tableau complet par province se trouve plus bas. Le Québec est unique : il administre sa propre déclaration provinciale via Revenu Québec et bénéficie d'un abattement d'impôt fédéral de 16,5 %.

Au-delà de l'impôt sur le revenu, les employés canadiens versent aussi des cotisations au Régime de pensions du Canada (RPC) et des primes d'assurance-emploi (AE). En 2026, le RPC s'applique à 5,95 % sur les gains ouvrant droit à pension entre 3 500 $ et 74 600 $, et le RPC2 ajoute 4 % sur les gains entre 74 600 $ et 85 000 $. Les primes d'AE sont de 1,63 % sur les gains assurables jusqu'à 68 900 $. Ces retenues obligatoires font que votre taux de retenue total dépasse nettement votre seul taux d'impôt sur le revenu.

Quoi de neuf pour 2026

• Le taux fédéral le plus bas est de 14 %. Le projet de loi C-4 a ramené la première tranche de 15 % — son niveau jusqu'en 2024 — à compter de la mi-2025, faisant de 2026 la première année civile complète à 14 %. Il s'applique aux premiers 58 523 $ de revenu imposable.
• Les tranches fédérales ont été indexées de 2,0 %. La tranche à 20,5 % commence désormais au-dessus de 58 523 $, celle à 26 % au-dessus de 117 045 $, celle à 29 % au-dessus de 181 440 $, et le taux maximal de 33 % au-dessus de 258 482 $.
• Le montant personnel de base fédéral est de 16 452 $, soit un crédit non remboursable de 2 303,28 $ (16 452 $ × 14 %).
• RPC pour 2026 : 5,95 % sur les gains ouvrant droit à pension entre 3 500 $ et 74 600 $ (maximum 4 230,45 $), plus le RPC2 à 4 % sur les gains entre 74 600 $ et 85 000 $ (maximum 416,00 $). Le taux du RRQ au Québec est de 6,3 % (maximum 4 479,30 $).
• AE pour 2026 : 1,63 % sur les gains assurables jusqu'à 68 900 $ (maximum 1 123,07 $). Les résidents du Québec paient un taux d'AE réduit de 1,30 % (maximum 895,70 $) plus le RQAP à 0,430 % (maximum 442,90 $).
• Le seuil de récupération de la SV est de 95 323 $. Si vous recevez la Sécurité de la vieillesse, l'impôt de récupération commence dès que votre revenu net franchit ce seuil.

Exemple détaillé : salaire de 75 000 $ en Ontario

Voici l'arithmétique complète derrière le résultat par défaut de la calculatrice — un revenu d'emploi de 75 000 $ en Ontario pour 2026. Comme le revenu est imposé par tranches, chaque taux ne s'applique qu'au revenu compris dans sa tranche, puis chaque montant personnel de base est soustrait sous forme de crédit au taux le plus bas.

Montants arrondis au cent près; les totaux sont calculés avant arrondi, d'où un impôt ontarien net de 3 997,02 $ plutôt que les 3 997,03 $ obtenus en réadditionnant les trois lignes ontariennes arrondies.

Deux taux résument ce résultat. Le taux effectif est le total des retenues divisé par le revenu brut : 18 634,27 $ ÷ 75 000 $ = 24,85 %, incluant RPC et AE. Le taux marginalest celui que subit le prochain dollar de revenu : 20,5 % fédéral + 9,15 % Ontario = 29,65 %. Sur une augmentation de 1 000 $, l'impôt sur le revenu prélèverait à lui seul 296,50 $ — le taux marginal guide les décisions (heures supplémentaires, cotisations REER), tandis que le taux effectif décrit l'année dans son ensemble. Le salaire net de 56 365,73 $ représente 4 697,14 $ par mois ou 2 167,91 $ par paie aux deux semaines.

Taux marginaux combinés maximaux par province (2026)

Le taux fédéral maximal de 33 % s'applique au revenu imposable au-delà de 258 482 $. Chaque province superpose son propre taux maximal, à partir de son propre seuil — de 100 000 $ au Manitoba à 1 141 275 $ à Terre-Neuve-et-Labrador. Voici le taux de tranche combiné le plus élevé de chaque juridiction en 2026 :

*Les résidents du Québec bénéficient d'un abattement de 16,5 % de l'impôt fédéral de base : le taux fédéral maximal effectif est 33 % × (1 − 0,165) = 27,56 %, et 27,56 % + 25,75 % = 53,31 %.

À l'autre extrémité de l'échelle, le taux combiné de première tranche le plus bas au pays est de 18 % au Nunavut (14 % fédéral + 4 % territorial); celui de l'Ontario est de 19,05 % (14 % + 5,05 %). Ce sont les taux de tranche que cette calculatrice applique — les retenues sociales comme le RPC et l'AE s'y ajoutent.