Calculatrice de fractionnement du revenu de pension

Fractionnement du revenu de pension en 2026 — comment les couples canadiens économisent des milliers

Le fractionnement du revenu de pension est l'un des allègements fiscaux de retraite les plus généreux du système canadien. Chaque année, les Canadiens admissibles peuvent transférer jusqu'à 50 % de leur revenu de pension admissible à un conjoint ou conjoint de fait — déplaçant le revenu d'une tranche d'imposition plus élevée à une plus faible et réduisant la facture fiscale combinée fédérale et provinciale de la famille. Comme le Canada utilise des tranches d'imposition progressives (taux fédéraux de 14 % à 33 %, plus les paliers provinciaux atteignant 25 % ou plus), ce seul choix annuel offre régulièrement des économies d'impôt de 1 500 $ à 10 000 $ pour les couples retraités, selon l'écart de revenu entre les conjoints.

La mécanique est simple mais les règles d'admissibilité sont précises. Le pensionné doit avoir 65 ans ou plus pour fractionner le revenu de FERR ou les versements de rente provenant d'un REER; en deçà de 65 ans, seuls les versements de rente viagère d'un régime de retraite (RPA) sont admissibles. Les deux conjoints doivent être mariés ou en union de fait à la fin de l'année (ou séparés depuis moins de 90 jours), et les deux doivent être résidents canadiens à la fin de l'année. De façon critique, le RPC/RRQ, la SV, le SRG et la Sécurité sociale américaine NE SONT PAS admissibles au choix de fractionnement de pension sur le formulaire T1032 — mais le RPC peut être partagé (« attribué ») séparément entre conjoints par l'intermédiaire de Service Canada, capturant des avantages similaires avec des formalités différentes.

Revenu de pension admissible selon l'âge

Au-delà de l'arbitrage de tranches, le fractionnement débloque deux avantages supplémentaires. Premièrement, les deux conjoints peuvent demander le crédit d'impôt fédéral pour revenu de pension de 2 000 $ (valant 300 $ au fédéral par conjoint), pourvu que chacun ait au moins 2 000 $ de revenu de pension admissible — ce qui peut être créé précisément par fractionnement. Deuxièmement, le fractionnement peut réduire considérablement la récupération de la SV (impôt de récupération). La récupération récupère 0,15 $ de SV pour chaque dollar de revenu net au-dessus d'environ 96 232 $ (2026), et est entièrement épuisée autour de 156 000 $. Un couple retraité avec 140 000 $ de revenu de pension sur la déclaration d'un conjoint fait face à environ 6 500 $ de récupération; fractionner également à deux déclarations de 70 000 $ élimine entièrement la récupération tout en réduisant l'exposition à la tranche marginale. Faites les calculs chaque printemps avant de produire — le pourcentage de fractionnement optimal dépend de toutes les autres sources de revenu sur les deux déclarations, donc il atterrit presque jamais exactement à 50 %.