Calculatrice d'impôt sur les gains en capital

Comment fonctionne l’impôt sur les gains en capital au Canada (2026)

Lorsque vous vendez un bien en immobilisations — actions, fonds communs, FNB, immeuble locatif ou chalet — pour plus que son coût d’acquisition, le profit constitue un gain en capital. Le Canada n’impose pas la totalité du gain : seuls 50 % (le « taux d’inclusion ») sont ajoutés à votre revenu imposable. Une hausse à 66,67 % pour la portion excédant 250 000 $, proposée dans le budget fédéral de 2024, à été officiellement annulée le 21 mars 2025. Le taux d’inclusion reste donc à 50 % pour tous les gains en capital en 2026, peu importe le montant.

Votre résidence principale est généralement exemptée de l’impôt sur les gains en capital grâce à l’exemption pour résidence principale (ERP). Pour la réclamer, vous devez désigner la propriété à l’annexe 3 et déclarer la disposition dans votre déclaration — même si aucun impôt n’est dû. Les immeubles locatifs, les résidences secondaires et les propriétés héritées ne se qualifient pas automatiquement et peuvent déclencher un gain imposable lors de la vente.

Taux effectifs d’imposition des gains en capital selon le revenu (Ontario, 2026)

Vous pouvez compenser vos gains en capital avec des pertes en capital subies la même année. Les pertes inutilisées peuvent être reportées rétrospectivement sur trois ans ou indéfiniment vers l’avenir. L’exonération cumulative des gains en capital (ECGC) protège jusqu’à 1 250 000 $ en 2026 pour les actions admissibles de petites entreprises et les biens agricoles ou de pêche. La récolte de pertes fiscales — vendre des placements déficitaires avant la fin de l’année — est une stratégie courante. Attention à la règle sur les pertes apparentes : si vous rachetez le même titre dans les 30 jours, la perte est refusée.