Calculatrice d'impôt sur les gains en capital

Comment fonctionne l’impôt sur les gains en capital au Canada (2026)

Lorsque vous vendez un bien en immobilisations — actions, fonds communs, FNB, immeuble locatif ou chalet — pour plus que son coût d’acquisition, le profit constitue un gain en capital. Le Canada n’impose pas la totalité du gain : seuls 50 % (le « taux d’inclusion ») sont ajoutés à votre revenu imposable. Une hausse à 66,67 % pour la portion excédant 250 000 $, proposée dans le budget fédéral de 2024, a été officiellement annulée le 21 mars 2025. Le taux d’inclusion reste donc à 50 % pour tous les gains en capital en 2026, peu importe le montant.

Votre résidence principale est généralement exemptée de l’impôt sur les gains en capital grâce à l’exemption pour résidence principale (ERP). Pour la réclamer, vous devez désigner la propriété à l’annexe 3 et déclarer la disposition dans votre déclaration — même si aucun impôt n’est dû. Les immeubles locatifs, les résidences secondaires et les propriétés héritées ne se qualifient pas automatiquement et peuvent déclencher un gain imposable lors de la vente.

Taux marginal d’imposition des gains en capital selon le revenu (Ontario, 2026)

Le taux marginal sur un gain est la moitié du taux de tranche combiné fédéral + Ontario à ce niveau de revenu, puisque seulement 50 % du gain est imposable. Ce sont les taux de tranche que cette calculatrice applique; la surtaxe ontarienne sur les hauts revenus n'est pas modélisée.

Vous pouvez compenser vos gains en capital avec des pertes en capital subies la même année. Les pertes inutilisées peuvent être reportées rétrospectivement sur trois ans ou indéfiniment vers l’avenir. L’exonération cumulative des gains en capital (ECGC) protège jusqu’à 1 275 000 $ en 2026 pour les actions admissibles de petites entreprises et les biens agricoles ou de pêche. La récolte de pertes fiscales — vendre des placements déficitaires avant la fin de l’année — est une stratégie courante. Attention à la règle sur les pertes apparentes : si vous rachetez le même titre dans les 30 jours, la perte est refusée.

Quoi de neuf pour 2026

• Le taux d'inclusion est de 50 % pour tous les gains. Le système à deux paliers annoncé dans le budget fédéral de 2024 — 66,67 % sur les gains annuels au-delà de 250 000 $ — a été officiellement annulé le 21 mars 2025 et n'est jamais entré en vigueur. Il n'y a aucun seuil de 250 000 $ à planifier.
• L'exonération cumulative des gains en capital est de 1 275 000 $ pour 2026, couvrant les actions admissibles de petite entreprise et les biens agricoles ou de pêche admissibles.
• Le taux fédéral le plus bas est de 14 % (contre 15 % jusqu'en 2024), ce qui allège l'impôt sur les gains réalisés à faible revenu : dans la première tranche ontarienne, un gain est imposé à environ 9,5 cents par dollar — la moitié du taux combiné de 19,05 % (14 % + 5,05 %).
• Le taux marginal maximal sur les gains en Ontario est de 23,08 % selon la méthode de cette calculatrice — la moitié du taux de tranche combiné maximal de 46,16 % (33 % fédéral + 13,16 % provincial).
• L'exemption pour résidence principale est inchangée — une résidence principale désignée demeure entièrement exemptée, mais la vente doit tout de même être déclarée à l'annexe 3.

Exemple détaillé : gain de 40 000 $ avec un revenu de 75 000 $ (Ontario)

Supposons que vous gagnez 75 000 $ et vendez des actions avec un profit de 40 000 $ en 2026. Seule la moitié du gain est imposable, et cette moitié s'empile sur vos autres revenus — elle est imposée à vos taux de tranche marginaux, de 75 000 $ à 95 000 $ :

Les deux portions restent dans une seule tranche parce que le revenu imposable atteint 95 000 $ — sous le prochain seuil fédéral (117 045 $) et le prochain seuil ontarien (107 785 $). Si la moitié imposable d'un gain plus important franchissait l'une de ces limites, seule la portion au-dessus de la limite serait imposée au taux supérieur; la calculatrice la répartit automatiquement entre les tranches.

Le même gain de 50 000 $ à différents revenus (Ontario, 2026)

Comme la moitié imposable d'un gain s'ajoute par-dessus vos autres revenus, le même profit coûte des montants d'impôt très différents selon ce que vous gagnez déjà. Voici un gain en capital de 50 000 $ (portion imposable de 25 000 $) réalisé à quatre niveaux de revenu :

Au niveau de revenu de 40 000 $, une partie du gain imposable remplit d'abord ce qui reste des tranches les plus basses (14 % fédéral jusqu'à 58 523 $, 5,05 % Ontario jusqu'à 53 891 $) avant de déborder dans les suivantes — d'où une facture de 5 638,97 $ plutôt qu'un montant à taux unique. L'écart est important : le même gain coûte 5 901,03 $ de plus en impôt à 300 000 $ de revenu qu'à 40 000 $. Voilà pourquoi le moment compte — réaliser ses gains dans une année à faible revenu (congé parental, année sabbatique, retraite anticipée) peut réduire le taux sur le gain d'environ la moitié.