Calculatrice de déduction pour amortissement (DPA)
Calculez la déduction pour amortissement (DPA) de vos actifs d'entreprise selon les catégories de l'ARC.
DPA totale réclamée
43 397,25 $
Sur 5 ans à 30,00 %
FNACC restante
6 602,75 $
DPA année 1
22 500,00 $
Incitatif accéléré : 45 % (1,5 × 30 %)
Calendrier de DPA
| Année | FNACC début | DPA | FNACC fin |
|---|---|---|---|
| 1 | 50 000,00 $ | 22 500,00 $ | 27 500,00 $ |
| 2 | 27 500,00 $ | 8 250,00 $ | 19 250,00 $ |
| 3 | 19 250,00 $ | 5 775,00 $ | 13 475,00 $ |
| 4 | 13 475,00 $ | 4 042,50 $ | 9 432,50 $ |
| 5 | 9 432,50 $ | 2 829,75 $ | 6 602,75 $ |
La déduction pour amortissement (DPA) au Canada
La déduction pour amortissement (DPA) permet aux entreprises canadiennes de déduire progressivement le coût de leurs immobilisations sur plusieurs années plutôt qu'en une seule fois. L'ARC classe les biens amortissables en catégories, chacune avec un taux de DPA prescrit utilisant la méthode du solde dégressif. La règle de la demi-année limite la DPA à 50 % du taux normal pour l'année d'acquisition, empêchant ainsi de réclamer une déduction complète pour un bien acheté en fin d'exercice.
L'incitatif à l'investissement accéléré, introduit dans l'Énoncé économique de l'automne 2018, était en voie d'élimination après 2023, mais la Loi no 1 d'exécution du budget de 2025 (sanction royale le 26 mars 2026) l'a rétabli en entier. Pour un bien acquis après 2024 et prêt à être mis en service avant 2030, la DPA de la première année est égale à 1,5 fois le taux normal appliqué au coût complet, sans règle de la demi-année, soit le triple de la déduction ordinaire : 22 500 $ au lieu de 7 500 $ pour un véhicule de 50 000 $ de la catégorie 10. Le matériel de fabrication et de transformation (catégorie 53), le matériel d'énergie propre (catégorie 43.1) et les véhicules zéro émission (catégories 54 à 56) sont de nouveau déduits en entier la première année, tout comme les ordinateurs de la catégorie 50 prêts à être mis en service avant 2027. Les bonifications diminuent pour les biens mis en service de 2030 à 2033 et prennent fin après 2033. Un bien d'occasion que vous ou une personne avec qui vous avez un lien de dépendance possédiez déjà n'y est pas admissible : la règle de la demi-année continue de s'y appliquer. La fraction non amortie du coût en capital (FNACC) représente le solde résiduel sur lequel la DPA future sera calculée.
Catégories de DPA les plus courantes
| Catégorie | Taux de DPA |
|---|---|
| Cat. 1 — Bâtiments (après 1987) | 4 % |
| Cat. 8 — Mobilier et équipement | 20 % |
| Cat. 10 — Véhicules, fourgonnettes, camions | 30 % |
| Cat. 50 — Ordinateurs acquis après le 18 mars 2007 | 55 % |
| Cat. 12 — Petits outils de moins de 500 $ (logiciels : demi-année) | 100 % |
La DPA est une déduction discrétionnaire : vous pouvez réclamer tout montant entre zéro et le maximum permis pour l'année. Cette flexibilité permet d'optimiser votre charge fiscale en réclamant davantage de DPA durant les années à revenu élevé et moins durant les années à faible revenu. Consultez un comptable pour élaborer une stratégie de DPA adaptée à votre situation.
Questions fréquemment posées
Qu'est-ce que la règle de la demi-année?
L'incitatif à l'investissement accéléré existe-t-il encore en 2026?
Quels biens peuvent être déduits en entier la première année?
Sources de données officielles
Calculatrices connexes
Les utilisateurs consultent aussi
Conçu et vérifié par Konstantin Iakovlev · Données de l'ARC, SCHL, Banque du Canada · MéthodologieAvertissement : Cette calculatrice fournit des estimations basées sur des données publiques de l'ARC et d'autres sources gouvernementales. Elle ne constitue pas un conseil financier. Consultez un conseiller qualifié pour les décisions concernant votre situation spécifique.