Calculatrice de déduction pour amortissement (DPA)
Calculez la déduction pour amortissement (DPA) de vos actifs d'entreprise selon les catégories de l'ARC.
DPA totale reclamee
39 795,75 $
Sur 5 ans a 30,00 %
FNACC restante
10 204,25 $
DPA année 1
7 500,00 $
Règle de la demi-année appliquee
Calendrier de DPA
| Année | FNACC début | DPA | FNACC fin |
|---|---|---|---|
| 1 | 50 000,00 $ | 7 500,00 $ | 42 500,00 $ |
| 2 | 42 500,00 $ | 12 750,00 $ | 29 750,00 $ |
| 3 | 29 750,00 $ | 8 925,00 $ | 20 825,00 $ |
| 4 | 20 825,00 $ | 6 247,50 $ | 14 577,50 $ |
| 5 | 14 577,50 $ | 4 373,25 $ | 10 204,25 $ |
La déduction pour amortissement (DPA) au Canada
La déduction pour amortissement (DPA) permet aux entreprises canadiennes de déduire progressivement le coût de leurs immobilisations sur plusieurs années plutôt qu'en une seule fois. L'ARC classe les biens amortissables en catégories, chacune avec un taux de DPA prescrit utilisant la méthode du solde dégressif. La règle de la demi-année limite la DPA à 50 % du taux normal pour l'année d'acquisition, empêchant ainsi de réclamer une déduction complète pour un bien acheté en fin d'exercice.
La mesure d'incitatif à l'investissement accéléré (BIIA), introduite en 2018, bonifiait la DPA de la première année pour la plupart des biens admissibles : 3 fois le taux normal avant 2024, réduit à 2 fois pour les biens prêts à être utilisés entre 2024 et 2027. Le matériel de fabrication et de transformation (catégorie 53) et le matériel d'énergie propre (catégories 43.1/43.2) profitent d'une passation en charges distincte, elle aussi dégressive : 100 % avant 2024, 75 % pour 2024-2025, puis 55 % pour 2026-2027, avant de disparaître complètement après 2027. Les véhicules à zéro émission (catégorie 54) avaient une DPA complète la première année jusqu'en 2024 et suivent le même calendrier de réduction. La fraction non amortie du coût en capital (FNACC) représente le solde résiduel sur lequel la DPA future sera calculée.
Catégories de DPA les plus courantes
| Catégorie | Taux de DPA |
|---|---|
| Cat. 1 — Bâtiments (après 1987) | 4 % |
| Cat. 8 — Mobilier et équipement | 20 % |
| Cat. 10 — Véhicules, matériel informatique | 30 % |
| Cat. 50 — Matériel informatique (après 2005) | 55 % |
| Cat. 12 — Petits outils, logiciels (<500 $) | 100 % |
La DPA est une déduction discrétionnaire : vous pouvez réclamer tout montant entre zéro et le maximum permis pour l'année. Cette flexibilité permet d'optimiser votre charge fiscale en réclamant davantage de DPA durant les années à revenu élevé et moins durant les années à faible revenu. Consultez un comptable pour élaborer une stratégie de DPA adaptée à votre situation.
Questions fréquemment posées
Qu'est-ce que la règle de la demi-année?
Qu'est-ce que la règle BIIA?
Sources de données officielles
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Conçu et vérifié par Konstantin Iakovlev · Données de l'ARC, SCHL, Banque du Canada · MéthodologieAvertissement : Avertissement : Cette calculatrice fournit des estimations basées sur des données publiques de l'ARC et d'autres sources gouvernementales. Elle ne constitue pas un conseil financier. Consultez un conseiller qualifié pour les décisions concernant votre situation spécifique.