Calculatrice d'impôt sur les cryptomonnaies (gains en capital)

Impôt sur les cryptos au Canada — gains en capital, revenu d'entreprise et PBR

L'Agence du revenu du Canada traite la cryptomonnaie comme un produit, pas comme une devise. Chaque disposition — vendre des cryptos contre des CAD, échanger un jeton contre un autre, utiliser des cryptos pour payer des biens ou services, ou offrir des cryptos — déclenche un événement imposable. Les conséquences en matière d'impôt sur le revenu dépendent du fait que l'activité est une transaction en capital ou une activité d'entreprise. Pour la plupart des Canadiens qui achètent des cryptos avec des économies après impôt et détiennent à long terme, les profits sont des gains en capital : seulement 50% du gain est inclus dans le revenu imposable, le reste est non imposable. Pour les négociants fréquents, les mineurs et les personnes exploitant une entreprise liée aux cryptos, la même activité devient un revenu d'entreprise — entièrement imposable comme revenu ordinaire, mais avec déductibilité complète des pertes et dépenses.

La classification dépend des faits. L'ARC considère la fréquence des transactions, la durée de détention, la connaissance des marchés, le temps consacré à l'activité, les arrangements financiers, et si le modèle d'activité du contribuable ressemble à celui d'un négociant en valeurs mobilières. Les incohérences de déclaration d'une année à l'autre peuvent déclencher des vérifications, il est donc sage d'être cohérent dès la première année. Même lorsque les transactions sont déclarées comme gains en capital, les contribuables doivent tenir des registres détaillés : dates de chaque achat et disposition, valeur en CAD au moment de chaque transaction (en utilisant un taux de change raisonnable), type et quantité de cryptomonnaie impliquée, adresses des portefeuilles d'envoi et de réception, descriptions de chaque partie dans la transaction, et reçus ou captures d'écran à l'appui. L'ARC peut demander ces registres jusqu'à six ans en arrière.

Gains en capital vs revenu d'entreprise — comparaison d'impôt (Ontario, gain net de 40 000 $, autre revenu de 90 k $)

Le prix de base rajusté (PBR) de la cryptomonnaie fonctionne comme d'autres pools de biens identiques. Si vous achetez 1 BTC à 30 000 $, un autre à 50 000 $, puis vendez 1 BTC à 70 000 $, votre PBR par pièce est de 40 000 $ (la moyenne) et votre gain sur la vente est de 30 000 $ — pas 40 000 $ mesuré par rapport à la pièce la plus récemment acquise. Le PBR doit être calculé séparément pour chaque cryptomonnaie. Suivez chaque transaction en CAD en utilisant le taux au comptant d'une bourse réputée au moment de l'échange. Les logiciels d'impôt crypto (Koinly, CoinTracker, Crypto Tax Calculator, etc.) peuvent automatiser cela, mais l'ARC s'attend à ce que les contribuables vérifient le résultat et conservent la documentation. Déclarez les gains en capital à l'annexe 3, le revenu d'entreprise au formulaire T2125, et répondez « oui » à la question sur les biens étrangers à l'annexe T1135 si votre crypto détenue sur une bourse étrangère dépassait 100 000 $ CAD à un moment donné dans l'année.