Calculatrice de stratégies de fractionnement du revenu

Stratégies de fractionnement du revenu pour les couples canadiens

Le Canada impose les particuliers, et non les ménages, sur une échelle progressive. Lorsqu'un conjoint gagne substantiellement plus que l'autre, la famille paie plus d'impôt total que si le même revenu était divisé également. Le fractionnement du revenu est un ensemble de stratégies légales qui déplacent le revenu du conjoint plus taxé à celui moins taxé, capturant la différence dans les taux marginaux. Le gouvernement fédéral et l'ARC permettent explicitement plusieurs mécanismes de fractionnement du revenu, tandis que les règles d'attribution bloquent la plupart des transferts informels.

L'outil le plus puissant pour les couples retraités est le fractionnement du revenu de pension, disponible à partir de 65 ans. Vous pouvez transférer jusqu'à 50 % du revenu de pension admissible — y compris les retraits de FERR et FRV, les pensions enregistrées et les rentes viagères — à votre conjoint sur votre déclaration de revenus. Aucun argent ne change réellement de mains; c'est un choix sur papier fait annuellement à l'annexe 1A. L'ARC traite cela automatiquement lorsque les deux conjoints produisent à l'aide du même logiciel. Le fractionnement de pension seul peut faire économiser aux couples 3 000 $-12 000 $ par année selon l'écart de revenu et la province.

Résumé des stratégies de fractionnement du revenu (2026)

Pour les couples en âge de travailler, le REER de conjoint demeure la stratégie centrale. Le conjoint à revenu plus élevé cotise à un REER au nom du conjoint à revenu plus faible, réclamant la déduction à son taux marginal plus élevé. Après trois années civiles complètes, le conjoint à revenu plus faible peut retirer à son taux plus faible, verrouillant l'écart de taux de façon permanente. Le prêt à taux prescrit est plus agressif : un conjoint prête de l'argent à l'autre au taux prescrit par l'ARC (4 % au T2 2026), que le conjoint emprunteur investit. Tant que les intérêts sont payés au plus tard le 30 janvier de chaque année, tous les rendements de placement au-dessus de 4 % sont imposés au taux du conjoint à revenu plus faible. Verrouiller le prêt au taux d'aujourd'hui protège contre les augmentations futures des taux.

Le partage de la pension du RPC est souvent négligé mais gratuit et facile : Service Canada divisera les pensions de retraite du RPC entre conjoints en fonction de la proportion de leur période de cotisation au RPC qu'ils ont passée ensemble. Si un conjoint a beaucoup plus cotisé (l'autre est resté à la maison avec les enfants, a travaillé à temps partiel ou a gagné moins), le partage nivelle le revenu RPC que chacun reçoit. Le choix ne réduit pas le RPC total — il le redistribue simplement à des fins fiscales. Dernier conseil de planification : le fractionnement du revenu peut affecter la récupération de la SV (seuil de 93 454 $ en 2026), l'admissibilité au SRG, le montant pour conjoint et même les prestations provinciales. Faites le calcul complet avant de vous engager dans une stratégie, et revisitez chaque année à mesure que les tranches d'imposition changent.