Calculatrice REER de conjoint

Les REER de conjoint expliqués

Un Régime enregistré d'épargne-retraite (REER) de conjoint est un véhicule de fractionnement du revenu conçu pour les couples dont les revenus sont inégaux durant leurs années de travail ou prévus inégaux à la retraite. Avec un REER de conjoint, le conjoint à revenu élevé — le cotisant — fait les cotisations et réclame la déduction d'impôt sur sa propre déclaration, mais le compte appartient légalement au conjoint à faible revenu (le rentier). La déduction réduit la facture fiscale du cotisant à son taux marginal plus élevé aujourd'hui, tandis que les retraits éventuels sont imposés entre les mains du rentier à son taux (présumément plus faible), répartissant le revenu de retraite futur entre les conjoints et réduisant l'impôt combiné du ménage.

Le cotisant utilise ses propres droits de cotisation REER — pas ceux du conjoint — pour effectuer la cotisation. Pour 2026, la limite de déduction REER maximale est de 33 810 $ (ou 18 % du revenu gagné de l'année précédente, selon le moindre des deux). Chaque dollar versé dans un REER de conjoint réduit la limite de déduction disponible du cotisant du même montant, tout en laissant les droits REER personnels du conjoint complètement intacts. Cela permet au partenaire à revenu élevé de doubler effectivement son épargne à imposition différée : il peut cotiser jusqu'à sa propre limite à son REER personnel et aussi jusqu'à la même limite à un REER de conjoint pour son partenaire (en supposant que le partenaire n'a pas utilisé les droits lui-même).

Quand un REER de conjoint est-il avantageux?

La règle essentielle à comprendre est la règle d'attribution de 3 ans. Si le conjoint rentier retire d'un REER de conjoint dans la même année civile que la cotisation ou dans l'une des deux années civiles suivantes, le moindre du retrait ou des cotisations récentes est attribué au cotisant et imposé à son taux, ce qui contrecarre la stratégie. Pour utiliser un REER de conjoint efficacement, vous devriez prévoir de laisser les fonds intacts pendant au moins trois années civiles complètes après la dernière cotisation. De nombreux couples maintiennent deux comptes REER de conjoint distincts — un pour les cotisations « bonifiées » plus anciennes prêtes à être retirées, et un recevant les nouvelles cotisations — pour gérer proprement les délais d'attribution.

Depuis l'introduction du fractionnement du revenu de pension en 2007, qui permet aux couples de fractionner le revenu de pension admissible (y compris les retraits de FERR après 65 ans) jusqu'à 50 % sur leurs déclarations de revenus, les REER de conjoint sont parfois vus comme moins essentiels qu'auparavant. Cependant, ils demeurent très utiles pour les retraités précoces qui veulent puiser dans leur épargne avant 65 ans (lorsque la plupart des revenus de pension ne sont pas admissibles au fractionnement), pour les couples avec de très grandes disparités de revenu attendues, pour ceux qui veulent que chaque conjoint constitue sa propre base d'actifs de retraite à des fins de planification successorale, et pour les cotisants plus âgés de plus de 71 ans qui peuvent continuer à faire des cotisations REER déductibles au REER de conjoint d'un conjoint plus jeune tant que ce conjoint a moins de 71 ans. Consultez un fiscaliste ou un conseiller financier pour confirmer qu'un REER de conjoint convient à votre situation particulière.