Calculatrice de crédit d'impôt pour dividendes

Comment fonctionne le crédit d’impôt pour dividendes canadien

Le crédit d’impôt pour dividendes existe pour éviter la double imposition des bénéfices des sociétés. Lorsqu’une société canadienne génère un revenu, elle paie l’impôt des sociétés avant de distribuer des dividendes. Pour compenser, le système fiscal « majoré » le dividende pour se rapprocher du revenu avant impôt de la société, puis accorde un crédit d’impôt reflétant l’impôt déjà payé au niveau de l’entreprise. Pour les dividendes déterminés, la majoration est de 38 % et le taux du CID fédéral est de 15,0198 % du montant majoré. Pour les dividendes non déterminés (petites entreprises), la majoration est de 15 % avec un CID fédéral de 9,0301 %.

L’effet pratique est que les dividendes déterminés sont soumis à des taux d’imposition nettement inférieurs à ceux des revenus d’intérêts ou d’emploi à chaque palier. Au palier fédéral le plus bas (15 %), les dividendes déterminés sont effectivement imposés à un taux négatif au fédéral — le crédit excède l’impôt. Les crédits provinciaux varient considérablement, créant de véritables différences dans les rendements après impôt selon votre lieu de résidence.

Taux du CID fédéral et provincial (2026)

Lors de la planification du revenu de dividendes, sachez que le montant majoré — et non les liquidités réellement reçues — apparaît dans votre déclaration de revenus et peut affecter les prestations fondées sur le revenu. La majoration augmente votre revenu déclaré, ce qui peut réduire les paiements de la Sécurité de la vieillesse (SV), le crédit pour la TPS/TVH ou l’Allocation canadienne pour enfants. Pour les retraités en particulier, l’interaction entre les dividendes majorés et les seuils de récupération de la SV (95 323 $ en 2026) nécessite une planification minutieuse.